Successione senza testamento: chi eredita e con quali quote

Quando una persona muore senza testamento, i suoi beni vanno ai familiari secondo le quote fissate dal codice civile (successione legittima, artt. 565-586): prima il coniuge e i figli, poi, se mancano i figli, genitori e fratelli, quindi gli altri parenti fino al sesto grado e infine lo Stato. Le quote decidono chi riceve cosa, quanta imposta paga ciascuno e come viene intestata la casa. Di seguito le tabelle per tutti i casi più comuni; per la pratica fiscale vedi la guida alla dichiarazione di successione.

Chi eredita se non c'è il testamento?

L'art. 565 del codice civile individua gli eredi legittimi: il coniuge, i discendenti, gli ascendenti, i collaterali (fratelli e sorelle e loro discendenti), gli altri parenti e lo Stato. Non sono tutti chiamati insieme: i più vicini escludono i più lontani, secondo questo ordine.

La parte di un'unione civile ha gli stessi diritti successori del coniuge (L. 76/2016). Il convivente di fatto, invece, non è erede per legge.

Quanto spetta a coniuge e figli?

Sono i casi più frequenti, regolati dagli artt. 566 e 581 c.c.

Esempio: un uomo lascia la moglie e tre figli e un patrimonio di 300.000 €. Alla moglie spetta 1/3 (100.000 €), a ciascun figlio 2/9 (circa 66.667 €). Se i figli fossero due, ognuno avrebbe 1/3.

Quanto spetta al coniuge se ci sono genitori o fratelli del defunto?

Se il defunto non ha figli, il coniuge concorre con i genitori (e gli altri ascendenti) e con i fratelli e le sorelle (art. 582 c.c.).

Esempio: eredi sono la moglie, la madre e due fratelli del defunto. La moglie riceve 2/3. Il terzo restante andrebbe diviso tra madre e fratelli, ma la madre ha diritto ad almeno 1/4: quindi riceve 1/4 e ai due fratelli resta 1/12, cioè 1/24 ciascuno.

E se non c'è nemmeno il coniuge?

Senza coniuge e senza figli si applicano gli artt. 568-572 c.c.

Cosa succede se un figlio è morto prima del genitore?

Interviene la rappresentazione (artt. 467-469 c.c.): i discendenti di chi non può o non vuole accettare prendono il suo posto. Vale in linea retta per i discendenti dei figli e in linea collaterale per i discendenti dei fratelli e delle sorelle.

Esempio: un uomo vedovo aveva due figli, uno dei quali è morto prima di lui lasciando due bambini. L'eredità si divide in due: metà al figlio in vita e metà ai due nipoti, che ricevono 1/4 ciascuno. La rappresentazione opera anche quando un figlio rinuncia all'eredità: in quel caso subentrano i suoi figli.

La legittima cambia qualcosa se c'è un testamento?

Sì. Le tabelle precedenti valgono solo in assenza di testamento. Se c'è un testamento, il defunto può disporre liberamente dei propri beni, ma deve rispettare la quota di legittima riservata ad alcuni familiari (i legittimari: coniuge, figli e, in mancanza di figli, ascendenti). I fratelli non sono legittimari.

Fonte: artt. 537-544 c.c. Il legittimario escluso o leso non perde automaticamente la sua parte, ma deve farla valere con l'azione di riduzione.

Che diritti ha il coniuge separato o divorziato?

Cos'è il diritto di abitazione del coniuge?

Oltre alla quota di eredità, al coniuge spettano il diritto di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare, se era di proprietà del defunto o di entrambi, e il diritto di uso dei mobili che la arredano (art. 540, comma 2, c.c.). Secondo l'orientamento della Cassazione questi diritti spettano anche nella successione senza testamento.

In pratica il coniuge può continuare a vivere nella casa per tutta la vita, anche se ne è proprietario solo per una quota, e gli altri eredi ricevono la proprietà gravata da questo diritto. Il diritto di abitazione ha effetti anche su IMU e imposte: lo spieghiamo nella guida sulla casa ereditata.

Come si riflettono le quote nella dichiarazione di successione?

Nella dichiarazione di successione, per ogni bene, si indicano gli eredi con la rispettiva quota di devoluzione. Nella successione senza testamento è quella prevista dalla legge, come mostrano gli esempi delle istruzioni ufficiali dell'Agenzia delle Entrate (coniuge 1/3, figli 2/3 divisi in parti uguali). Le quote servono a tre cose:

• calcolare la base imponibile e l'imposta di ciascun erede, con la sua franchigia: vedi aliquote e franchigie dell'imposta di successione;
• eseguire le volture catastali degli immobili;
• permettere a banche e Poste di liquidare a ciascuno la propria parte.

Nelle istruzioni il coniuge titolare del diritto di abitazione va indicato come erede, con un codice specifico se rinuncia all'eredità ma non al diritto di abitazione. La dichiarazione è un adempimento fiscale e non sostituisce gli accordi tra eredi sulla divisione dei beni. Chi deve presentarla, e cosa succede se uno degli eredi rinuncia, è spiegato nella guida su chi deve presentare la dichiarazione di successione; per i conti intestati a più persone vedi la guida sul conto cointestato.