Declaración de sucesión en Italia: la guía completa para herederos (2026)

La dichiarazione di successione (declaración de sucesión) es el formulario con el que los herederos comunican a la Agenzia delle Entrate qué bienes y deudas ha dejado una persona fallecida, para que el traspaso del patrimonio quede registrado y tribute. Se presenta online en un plazo de 12 meses desde la fecha del fallecimiento y, en las sucesiones abiertas desde el 1 de enero de 2025, incluye también el cálculo del impuesto hecho por los propios herederos. En muchas familias no hay que pagar el impuesto de sucesiones propiamente dicho y solo se pagan algunos impuestos fijos sobre los inmuebles.

Qué es la declaración de sucesión y para qué sirve

La declaración de sucesión es un trámite fiscal, regulado por el D.Lgs. 346/1990: sirve para declarar a la Agenzia delle Entrate el activo (casas, terrenos, cuentas, títulos, participaciones en sociedades) y el pasivo (deudas, gastos funerarios dentro de los límites legales) del fallecido, indicando quiénes son los herederos y los legatarios.

Además de su finalidad fiscal, la declaración tiene tres efectos muy concretos en la vida de los herederos:

• desbloquea las cuentas: por ley, los bancos y Poste Italiane no pueden pagar a los herederos el dinero del fallecido sin la prueba de que la declaración se ha presentado o de que no era obligatoria (art. 48 del D.Lgs. 346/1990);
• actualiza el catasto (registro catastral italiano de inmuebles): con la declaración se solicita la voltura catastale (cambio de titular en el catastro) de los inmuebles, es decir, que las casas y los terrenos pasen a figurar a nombre de los herederos;
• cierra la relación con Hacienda para esa sucesión, salvo los controles de la Agenzia en los dos años siguientes.

Es importante no confundir la declaración de sucesión con la accettazione dell'eredità (aceptación de la herencia): son dos cosas distintas, como explicamos más adelante.

Quién debe presentar la declaración de sucesión

Según la Agenzia delle Entrate, están obligados a presentar la declaración los herederos, los llamados a la herencia y los legatarios (o sus representantes legales), además de algunas figuras especiales como los administradores de la herencia, los curadores de la herencia yacente, los albaceas y los trustee.

Dos reglas facilitan mucho las cosas:

• basta una sola declaración: si hay varias personas obligadas, es suficiente con que la presente una de ellas por todas;
• quien ha renunciado expresamente a la herencia antes del vencimiento no está obligado (como quien, sin tener la posesión de los bienes, ha pedido el nombramiento de un curador), siempre que lo haya comunicado a la oficina.

En el caso de menores o de personas bajo tutela o con amministrazione di sostegno (figura de apoyo judicial a personas con capacidad limitada), la declaración la presenta el representante legal. Todos los casos, incluidos los herederos en desacuerdo y los herederos que viven en el extranjero, se tratan en la guía sobre quién debe presentar la declaración de sucesión.

En qué plazo se presenta

La declaración se presenta en los 12 meses siguientes a la fecha de apertura de la sucesión, que normalmente coincide con la fecha del fallecimiento. Si una persona falleció el 15 de marzo de 2026, el plazo vence el 15 de marzo de 2027.

El pago del impuesto de sucesiones autoliquidado tiene un plazo relacionado pero distinto: en los 90 días siguientes al vencimiento de la declaración. En cambio, los impuestos ligados a los inmuebles (hipotecario, catastral, timbre, tasa por los servicios hipotecarios y catastrales) se pagan en el momento del envío.

Quien se pasa del plazo puede presentar todavía la declaración, pero con sanciones: para las infracciones cometidas desde el 1 de septiembre de 2024, no presentar la declaración cuesta el 120 % del impuesto debido, reducido al 45 % si el retraso no supera los 30 días (D.Lgs. 87/2024). Los detalles y el ravvedimento (regularización voluntaria con sanción reducida) están en la guía sobre la sucesión fuera de plazo y las sanciones.

Cuándo no es obligatoria la declaración de sucesión

La declaración no hay que presentarla si se cumplen a la vez tres condiciones:

1. la herencia va al cónyuge y a los parientes en línea recta del fallecido (hijos, nietos en línea recta, padres);
2. la herencia tiene un valor no superior a 100.000 €;
3. la herencia no incluye inmuebles ni derechos reales sobre inmuebles (por ejemplo, una cuota de una casa o un usufructo).

Basta con que falte una sola condición para que la declaración vuelva a ser obligatoria: una cuenta de 20.000 € dejada a un hermano exige la declaración, igual que una pequeña plaza de garaje dejada a los hijos. Incluso en caso de exención, para cobrar el dinero del banco o de Poste Italiane los herederos suelen tener que entregar una declaración responsable que acredite la exención.

Los ejemplos, con números, y los casos límite (buoni postali, bienes descubiertos después) están en la guía sobre cuándo no hace falta la declaración de sucesión.

Cómo se presenta la declaración de sucesión

Hoy la declaración se presenta por vía telemática. La Agenzia delle Entrate prevé cuatro vías:

El formulario en papel solo se admite para quien reside en el extranjero y no consigue usar el canal telemático: en ese caso se envía por correo certificado u otro medio que acredite la fecha de envío.

La precompilada web

El servicio web de la Agenzia ofrece una declaración ya rellenada en parte con los datos que tiene: datos personales, datos de contacto, terrenos y edificios a nombre del fallecido. El heredero los revisa, los corrige si hace falta, añade lo que falta (cuentas, títulos, deudas) y el sistema calcula automáticamente los impuestos, que se pueden pagar con cargo en una cuenta bancaria o postal en el momento del envío. El procedimiento, paso a paso, se describe en la guía sobre la sucesión online con SPID.

CAF, notario o profesional

Muchas familias prefieren que alguien las acompañe, sobre todo cuando hay varios inmuebles, un testamento o herederos lejos. El notario no es obligatorio para la declaración de sucesión, pero sí para otros actos relacionados (publicación de un testamento ológrafo, renuncia a la herencia, aceptación a beneficio de inventario, venta de un inmueble heredado). Una comparación neutral de las opciones, incluida la gratuita, está en la guía CAF, notario u online.

Qué documentos hacen falta

Los documentos varían según el patrimonio, pero en casi todas las sucesiones hacen falta:

• codice fiscale (número de identificación fiscal italiano) y documento de identidad de quien presenta la declaración;
• datos personales y codici fiscali de todos los herederos y legatarios;
• certificado de defunción (o los datos del fallecimiento) y, si existe, el testamento publicado;
• para las cuentas y los títulos: la dichiarazione di credito (certificado de saldos) o el certificado de los saldos a la fecha del fallecimiento emitido por el banco o por Poste Italiane;
• para los inmuebles: datos catastrales (el servicio web los propone automáticamente) y, en su caso, las escrituras de procedencia;
• para las deudas y los gastos funerarios: las facturas y la documentación bancaria.

La lista completa, dividida según la situación familiar, está en la lista de documentos para la sucesión.

Cuánto cuesta la sucesión

El coste de una sucesión tiene tres partidas: los impuestos fijos ligados a los inmuebles, el posible impuesto de sucesiones y los posibles honorarios de quien la prepara.

Una sucesión con solo cuentas corrientes dejadas al cónyuge y a los hijos, por debajo de 1 millón de euros por persona, puede costar cero euros de impuestos si se presenta con la precompilada web (o unas pocas decenas de euros si se pide el certificado). Con una casa que uno de los herederos puede acoger como primera vivienda, los impuestos fijos son 200 + 200 + 85 + 120 = 605 €. Los ejemplos completos están en la guía sobre cuánto cuesta una sucesión.

Impuesto de sucesiones: tipos y mínimos exentos

El impuesto de sucesiones se aplica sobre la cuota de cada beneficiario, con tipos y mínimos exentos (franchigie) que dependen del grado de parentesco:

Ejemplo: un hijo que hereda 1.200.000 € paga el 4 % solo sobre los 200.000 € que superan el mínimo exento, es decir, 8.000 €. Una hermana que hereda 130.000 € paga el 6 % sobre 30.000 €, es decir, 1.800 €. Los bienes exentos, el valor de los inmuebles y las deudas deducibles se explican en la guía sobre el impuesto de sucesiones: tipos y mínimos exentos.

Qué cambia desde 2025: la autoliquidación

El D.Lgs. 139/2024 reformó la sucesión. Las principales novedades, aclaradas por la Agenzia en la circular n. 3/E del 16 de abril de 2025, son:

• autoliquidación: en las sucesiones abiertas desde el 1 de enero de 2025 es el heredero quien calcula el impuesto de sucesiones en la declaración (cuadro EF), como ya ocurría con el hipotecario, el catastral y el timbre; antes lo calculaba la oficina y enviaba un avviso di liquidazione (notificación de liquidación);
• pago en los 90 días siguientes al vencimiento de la declaración, en el momento del envío o más tarde;
• plazos: si el importe a pagar es igual o superior a 1.000 €, se puede pagar un anticipo de al menos el 20 % y el resto en un máximo de 8 plazos trimestrales (hasta 20.000 €) o 12 plazos trimestrales (más de 20.000 €);
• control en 2 años: la oficina comprueba la autoliquidación y, si encuentra un impuesto mayor, notifica una liquidación en los dos años siguientes a la presentación;
• se suprime el coacervo: las donaciones hechas en vida ya no se suman a la herencia para calcular el mínimo exento;
• nuevas reglas sobre las deudas contraídas en los últimos seis meses y sobre los trust.

En las sucesiones abiertas antes del 1 de enero de 2025 sigue valiendo el sistema anterior: el impuesto lo liquida la oficina y se paga en los 60 días siguientes a la notificación de la liquidación. Todos los detalles sobre el F24, los códigos de tributo y los plazos están en la guía sobre la autoliquidación del impuesto de sucesiones.

Novedad en camino: el 1 de enero de 2027 entrará en vigor el Texto Único de los impuestos indirectos (D.Lgs. 123/2025), que reúne en un solo texto también las normas sobre sucesiones. Hasta esa fecha sigue vigente el D.Lgs. 346/1990.

Qué pasa después del envío

Tras la transmisión telemática, la Agenzia delle Entrate emite hasta cinco justificantes (ricevute):

1. justificante de transmisión, inmediato;
2. justificante de registro, después de los controles formales automáticos: es la prueba de que la declaración se ha presentado; si el resultado es negativo, indica los motivos del rechazo;
3. justificante de cargo, si se ha pagado con cargo en cuenta;
4. justificante de regularidad, con la copia de la declaración y los datos de registro;
5. resultado de las volture catastrales, uno por cada inmueble.

Los justificantes se consultan en el área reservada de la web de la Agenzia; quien presenta la declaración y los beneficiarios indicados en el cuadro EA pueden seguir el estado del trámite también desde su propio Cassetto fiscale (buzón fiscal personal en la web de la Agenzia).

Voltura, banco y certificado

• Voltura catastral: si se pide en la declaración, es automática y los inmuebles pasan a nombre de los herederos en las bases de datos catastrales. Si no se pide, hay que presentarla en la oficina provincial – Territorio en los 30 días siguientes al registro.
• Banco y Poste Italiane: con el justificante de registro o el certificado de presentación, los herederos pueden pedir el desbloqueo de las cuentas. Cada banco tiene sus propios formularios y normalmente pide la firma o la autorización de todos los herederos. El recorrido completo está en la guía sobre cómo desbloquear la cuenta bancaria del fallecido.
• Certificado de presentación (attestazione di avvenuta presentazione): es una copia certificada de la declaración. Conviene pedirlo directamente en la declaración (cuesta 32 € de timbre y 16 € de tributos especiales); más tarde se puede obtener en una oficina de la Agenzia.

Si te has equivocado en algo

La declaración se puede corregir con una nueva presentación: la integrativa sirve para añadir inmuebles no declarados, la modificativa para corregir datos catastrales o añadir herederos y bienes, y la sustitutiva para sustituir una declaración anterior. Si la Agenzia detecta irregularidades, la notificación indica los plazos para subsanarlas.

La declaración de sucesión no es la aceptación de la herencia

La declaración de sucesión es un acto fiscal; la aceptación de la herencia es un acto civil con el que el llamado a heredar se convierte en heredero y responde también de las deudas del fallecido. La aceptación puede ser expresa (mediante escritura pública o documento privado) o tácita (cuando el llamado realiza actos que presuponen la voluntad de aceptar, por ejemplo vender un bien heredado). El código civil da diez años para aceptar (art. 480 c.c.).

Según la orientación mayoritaria de los tribunales, presentar solo la declaración de sucesión no equivale por sí mismo a una aceptación tácita, porque es una obligación fiscal. Sin embargo, la cuestión depende del comportamiento global del heredero (por ejemplo, cobrar el dinero o usar los bienes). Quien teme que la herencia tenga más deudas que bienes debería valorar con un notario o un abogado la renuncia o la aceptación a beneficio de inventario antes de realizar cualquier acto sobre los bienes.

Tampoco las cuotas entre los herederos dependen de la declaración: se fijan por el testamento o, si no lo hay, por las reglas del código civil, que se explican en la guía sobre la sucesión sin testamento y las cuotas de los herederos.

Casos especiales que conviene conocer

• Casa heredada: el heredero que cumple los requisitos de «primera vivienda» lo declara en la misma declaración de sucesión y paga los impuestos fijos de 200 € en lugar del 2 % y del 1 %. La voltura, el IMU (impuesto municipal sobre inmuebles) y la venta se tratan en la guía sobre la casa heredada.
• Poste Italiane: los buoni fruttiferi postali (bonos de ahorro postales) y los títulos de Estado están exentos del impuesto de sucesiones; para los reembolsos, Poste Italiane tiene sus propios procedimientos, descritos en la guía sobre la sucesión en Poste Italiane.
• Cuentas conjuntas: se presume, salvo prueba en contrario, que la cuota del fallecido es la mitad; es esta cuota la que entra en la sucesión. Más información en la guía sobre la cuenta conjunta al fallecer uno de los titulares.

En los casos especiales (empresas, bienes en el extranjero, trust, herederos incapaces, conflictos entre herederos) conviene acudir a un profesional habilitado.